家中若有需要長期照顧的失能者，報稅時可留意「長期照顧特別扣除額」。符合資格者每人每年可扣除18萬元，但並非所有家庭都能適用，仍需避開三大排富條款。
什麼是長照特別扣除額？
長照特別扣除額是針對家中有長期照顧需求者所設計的租稅優惠。若納稅人本人、配偶或受扶養親屬符合衛福部規定的身心失能條件，並且需要長期照顧，即可在申報綜合所得稅時列報。每位符合資格者每年可扣除18萬元，對長期承擔照護費用的家庭來說，是相當重要的節稅項目。
長期照顧家庭常見支出包含看護費、交通接送、醫療耗材、居家照護設備與各類輔具需求，例如氧氣機、血氧機、電動床、抽痰機、生理監測設備等。雖然長照扣除額無法直接補貼所有支出，但可透過所得扣除方式，降低年度報稅負擔，讓家庭有更多預算安排照護資源。
長照扣除額三大排富條款
財政部提醒，長照扣除額設有排富限制。即使家中有符合資格的失能者，只要納稅人屬於特定高所得情況，仍不得申報長照特別扣除額。以下三種情況只要符合其中一項，就無法適用。
排富條款一：綜所稅適用稅率達20%以上
第一項排富條款是綜合所得稅適用稅率限制。若納稅人在扣除長照特別扣除額與房屋租金支出特別扣除額後，綜所稅適用稅率仍達20%以上，就不得列報長照扣除額。此外，如果採本人、配偶薪資所得或各類所得分開計稅後，適用稅率達20%以上，也同樣不符合申報資格。
排富條款二：股利採28%單一稅率分開計稅
第二項排富條款與股利所得課稅方式有關。若納稅人選擇將股利所得按28%單一稅率分開計稅，則不得再適用長照特別扣除額。這項規定主要是針對具有較高投資所得能力的申報戶，避免高所得族群重複享有租稅優惠。
排富條款三：基本所得額超過750萬元
第三項排富條款是基本所得額限制。若納稅人的基本所得額超過750萬元，也不得申報長照扣除額。基本所得額通常涉及海外所得、特定保險給付、未上市櫃股票交易所得等項目，若家庭所得結構較複雜，建議報稅前先請會計師或稅務專員協助確認。
誰可以申報長照扣除額？
可申報長照扣除額的對象，包括納稅人本人、配偶或申報扶養的親屬。重點在於被照顧者必須符合衛福部規定的身心失能狀態，且具備長期照顧需求。常見族群包含中風後行動不便者、失智症患者、長期臥床者、重度失能長輩、慢性疾病導致生活無法自理者，或經長照評估後確認需要長期照護服務的人。
申報時通常需要準備相關證明文件，例如身心障礙證明、長照需要等級核定資料、失能診斷證明、入住長照機構證明或其他可證明長期照顧需求的文件。建議民眾在報稅前先檢查文件是否齊全，避免申報後被要求補件，影響扣除額認定。
長照扣除額可以扣多少？
符合長照特別扣除額資格者，每人每年可扣除18萬元。若同一申報戶中有多位符合資格的長照需求者，原則上可依符合人數列報。舉例來說，若家中有一位符合資格的失能長輩，可扣除18萬元；若有兩位符合資格者，則可依規定列報兩人份扣除額。
不過，長照扣除額屬於所得稅扣除項目，並不是政府直接發放18萬元現金。實際節稅效果會依照每個家庭的所得級距、申報方式與可扣除項目而有所不同。因此在申報前，除了確認是否符合長照資格，也要同步確認是否觸及排富條款。
長照扣除額與長照輔具補助一樣嗎？
長照扣除額與長照輔具補助並不相同。長照扣除額是報稅時使用的所得扣除項目，主要影響年度所得稅計算；長照輔具補助則是針對符合資格者購買特定輔具時，由政府依規定提供部分補助。兩者申請單位、適用條件與核定方式都不同，民眾不應混為一談。
以輔具需求來說，部分設備可依身障或長照規定申請購買補助，但租借通常不能申請補助，且並非所有設備都適用。例如氧氣機補助通常以家用型氧氣機為主，攜帶式氧氣機不一定適用補助規定。若不確定自身情況，建議先確認地方政府與輔具中心規範，再決定購買或租借方式。
長照家庭如何同步規劃照護設備？
長照家庭在規劃照護設備時，應先從被照顧者的實際狀況出發，而不是只看價格或補助項目。若長輩有呼吸喘、血氧不穩或慢性肺部疾病，應優先確認醫師是否建議使用氧氣機，並搭配血氧機觀察日常數值。若有長時間臥床、翻身困難或照護者移位壓力，則可評估電動床與相關照護輔具。
若家中需要長期照顧失能者，除了報稅時確認長照扣除額，也建議同步盤點照護動線、居家安全與設備維護問題。合適的輔具不只是降低照顧者負擔，也能減少跌倒、嗆咳、壓傷與突發狀況的風險，讓長照生活更穩定。
常見問題FAQ
長照扣除額是直接領18萬元嗎？
不是。長照扣除額是所得稅申報時的扣除項目，並非政府直接發放18萬元現金。實際節稅金額會依家庭所得、稅率級距與申報方式而不同，建議報稅時使用試算工具或洽詢稅務專業人員。
家中長輩使用氧氣機，可以申報長照扣除額嗎？
是否能申報長照扣除額，重點不在於是否使用氧氣機，而是被照顧者是否符合長期照顧失能條件，並能提出相關證明文件。若只是單純使用醫療設備，但未符合長照認定資格，仍不一定能申報。
長照輔具租借可以申請補助嗎？
一般來說，輔具補助多以購買為主，租借通常不能申請補助。UTMOST十全租賃輔具也無法申請政府補助，因此若民眾有補助需求，建議先確認是否符合購買補助資格，再評估購買或租借方案。
結語：報稅節稅之外，也要同步規劃長照品質
長照扣除額對失能者家庭來說，是一項值得留意的報稅優惠。每人每年可扣除18萬元，確實能減輕部分家庭負擔。不過，申報前一定要確認是否符合失能資格、證明文件是否齊全，以及是否觸及三大排富條款，避免申報後遭剔除。
對長照家庭而言，稅務規劃只是照護安排的一部分。真正影響日常生活品質的，還包含照護設備是否合適、居家環境是否安全、照顧者是否能減輕負擔。若您正在評估氧氣機、血氧機、生理監視器、抽痰機、電動床等長照輔具，建議可先與專員討論使用情境，再選擇適合的購買或租借方案。
新聞出自：https://today.line.me/tw/v3/article/vXaBpBK
聯絡UTMOST專員
若您正在為家中長輩或失能者規劃長照輔具，歡迎聯絡UTMOST專員。我們可協助您了解氧氣機、攜帶式氧氣機、血氧機、生理監視器、抽痰機、電動床、抽痰機等設備的使用差異與租借、購買方式，讓照護安排更安心。
官方LINE：https://lin.ee/mqKmi7W